در صورتی که فروشنده صورت حساب الکترونیکی را در بازه زمانی قانونی و مطابق قواعد صدور صورتحساب الکترونیکی صادر نماید لیکن خریدار صورتحساب الکترونیکی را رد نماید، مادامی که فروشنده نسبت به ابطال صورتحساب الکترونیکی اقدام ننماید از لحاظ سیستمی به عنوان فروش تلقی میشود . لازم به ذکر است که ازاین بابت فروشنده مشمول جرائم عدم ارسال صورتحساب الکترونیکی نمی گردد و همچنین به خریدار هم اعتباری تعلق نخواهد گرفت.
کلیه مبالغ بجز فی باید بدون اعشار و با روش قطع کردن (رند به پایین) ارسال شوند
برای کل اقلام فاکتور ارسال ، باید صورتحساب برگشت از فروش ارسال نمایید.
بله حتما میبایست ثبت نام نماید.
این صورتحسابها نیازی به واکنش ندارند و بصورت سیستمی تایید می شوند.
از زمان صدور فاکتور مطابق با دستورالعمل سامانه مودیان ۲۱ روز جهت صدور صورتحساب زمان دارید.
صورتحساب نوع دوم صادر می گردد.
تا نقد کردن فاکتور هیچگونه حقوق قانونی بر عهده فروشنده نخواهد بود
چنانچه پس از صدور و ثبت صورتحساب فروش، نیاز به اصلاح اقلام اطلاعاتی صورتحساب، به غیراز اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار یا اقلام اطلاعاتی مربوط به کالا/خدمات باشد و نوع و الگوی صورتحساب، صادرکننده صورتحساب الکترونیکی می بایست صورتحساب جدید (اصلاحی) که از نظر نوع و الگوی صورتحساب مطابق صورتحساب اصلی (مرجع) بوده و حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع است را صادر و در سامانه مؤدیان ثبت نماید.
درصورت ثبت اشتباه یا نیاز به تغییر موارد زیر، امکان اصلاح وجود ندارد و می بایست صورتحساب ابطالی صادر گردد: ۱- مشخصات خریدار ۲- شناسه کالا یا خدمت ۳- نوع و الگوی صورتحساب ۴- تاریخ صورتحساب
اگر خریدار جزء صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقی باشد درج ‘شماره اقتصادی خریدار’ در صورتحساب الکترونیکی الزامی است، لیکن در صورتی که خریدار مصرف کننده نهایی باشد، نیازی به درج ‘شماره اقتصادی خریدار’ در صورتحساب الکترونیکی نمی‌باشد
بله. ارسال صورتحساب های الکترونیکی در قالب بسته های حداکثر 100 تایی امکان‌پذیر میباشد.
مودی میبایست مراتب را تا پایان روز اداری بعد، از طریق کارپوشه خود در سامانه مودیان یا به هر طریق دیگری‌که سازمان امور مالیاتی کشور اعلام نماید.
حداکثر سه برابر معافیت سالانه موضوع ماده 101 قانون مالیات‌های مستقیم
مودی از طریق مراجعه به سامانه مودیان در بخش کارپوشه، درخواست استرداد خود را ثبت می‌نماید.
خیر. مودی می‌تواند در صورت لزوم صورتحساب الکترونیکی اصلاحی/ ابطالی/ برگشت از فروش حسب مورد صادر نماید.
درآمدهایی که ناشی از فروش کالا و خدمات نیست نیاز به ثبت صورتحساب ندارد مانند سود سهام، سود اوراق مشارکت، سود سپرده بانکی
در صورتحساب الکترونیکی نوع اول، مبالغ پیش‌پرداخت به عنوان مبلغ نقدی در صورتحساب الکترونیکی ثبت میشود در صورتحساب
هر خریدار از جمله اتباع غیرایرانی در صورت تمایل، باید شماره اقتصادی خود را به فروشنده جهت ثبت در صورتحساب اعلام نماید.
از سایت stuffid.tax.gov.ir
مودیان بابت هرگونه ارائه خدمات به خارج از کشور، باید از صورتحساب الکترونیکی با الگوی صادرات استفاده نمایند. لازم به ذکر است که درج اطلاعات خریدار خارجی و شماره کوتاژ اظهارنامه گمرکی در این نوع صورتحساب، اختیاری است.
خریدار جهت بهره مندی از اعتبار مالیاتی، باید از فروشنده درخواست کند تا ضمن ابطال صورتحساب الکترونیکی نوع دوم صادر شده، نسبت به صدور و ثبت صورتحساب الکترونیکی نوع اول در سامانه مودیان اقدام نماید.
صورتحساب الکترونیکی دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی که مطابق قواعد سازمان امور مالیاتی کشور صادر و به سامانه مودیان ارسال شده باشد، معتبر خواهد بود.
ابتدا صورتحساب اصلی را ابطال و سپس صورتحساب جدید ارسال نمایید.
اگر فروش به خریداری باشد که کارپوشه مالیاتی ندارد اطلاعات خریدار الزامی نیست بعبارتی مصرف کننده نهایی هست و صورتحساب نوع دوم صادر گردد.
حد مجاز فروش طبق ماده 6 برای مودیانی که فروش کالای مشمول ارزش افزوده دارند موضوعیت دارند که اگر بیش از حد مجاز شده باشد باید نسبت به پرداخت یا ترتیب پرداخت اقدام نمایند.
طبق فراخوان اولیه و پیش بینی در لایحه تسهیل قرار بر این بود کلیه مشاغل در نهایت از ابتدای دی ماه اقدام به ارسال صورتحساب نمایند ولی پیش بینی میگردد فراخوان اشخاص حقیقی تمدید میگردد.
طبق ماده 7 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان صورتحساب های الکترونیکی ثبت شده در سامانه مودیان به منزله ثبت آنها در سامانه معاملات موضوع ماده 169 قانون مالیات های مستقیم میباشد.
برای یکی از صورتحساب های ارسالی می بایست صورتحساب ابطالی صادر نمایید.
در صورت تغییر شرکت معتمد باید شناسه یکتای جدید با روش توسط مودی دریافت نماید.
صورتحسابهای ارسال شده با شناسه یکتا قبلی در کارپوشه اعمال گردیده و نیاز به ارسال مجدد نیست.
با توجه به ماده ۶ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان منظور از عبور از حد مجاز ماده ۶ عدم پرداخت یا ترتیب پرداخت مالیات و عوارض بر ارزش افزوده است و این موضوع با پرداخت یا توافق نحوه پرداخت برطرف میگردد
با توجه به فعال شدن ثبت شناسه اشتراک قبوض، کاربران از قسمت مدیریت پرونده مالیاتی و در ادامه قبوض میتوانند شناسه اشتراک قبض را ثبت نموده تا قبوض صادره آب ، برق، گاز و تلفن پس از صدور توسط مرجع مربوطه از این قسمت در کارپوشه قرار گیرد.
خیر این الگو مختص مبادلات ارزی واحدهای صرافی و دارای مجوز مبادله ارز می باشد، برای فروش بصورت ارز می بایست مطابق با قواعد دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی از صورتحسابهای نوع اول استفاده نمود.
در صورت کاهش علاوه بر امکان صدور صورتحساب برگشت از فروش ،صورتحساب اصلاحی نیز میتوان صادر نمود. در صورت افزایش علاوه بر امکان صدور صورتحساب جدید ، صورتحساب اصلاحی نیز میتوان صادر نمود
خیر امکان اصلاح صورتحساب های اصلاحی وجود ندارد.
مهلت زمانی برای صدور صورتحساب های اصلاحی ، برگشت از فروش و ابطالی وجود ندارد، لیکن مودیان می بایست مطابق با قواعد این گونه صورتحسابها اقدام نمایند. لازم به ذکر است تاریخ و زمان صدور صورتحساب با ارسال آن به سامانه نباید بیش از 21 روز باشد.
مطابق با اعلام سازمان امور مالیاتی برای قراردادهای ما قبل مهرماه ۱۴۰۲ نیازی به ثبت قرارداد پیمانکاری در کارپوشه نمی باشد و صورت وضعیت ها در قالب صورتحساب نوع اول (فروش اصلی) صادر گردد.
تمامی اشخاص حقوقی : تمامی افراد حقوقی کلیه شرکت‌های تجاری و اشخاص حقوقی غیر تجاری در این دسته قرار می‌گیرند.
اشخاص حقیقی :آن دسته از افراد حقیقی هستند که خودشان صاحبان مشاغل و واحدهای مختلف تولید، فروش و… هستند. طبق قانون واحد آنها می‌تواند صنفی یا غیر صنفی باشد.
صدور صورتحساب الکترونیکی بیشتر از حد مجاز تعیین شده برای کلیه مودیان، منوط به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده متعلقه یا تعیین ترتیب پرداخت بدهی مالیاتی یا ارائه تضامین کافی خواهد بود. در غیر این صورت به صورتحساب الکترونیکی صادر شده اعتبار مالیاتی تعلق نخواهد گرفت.